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研发费用辅助核算账

研发费用辅助核算账

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研发费用辅助核算账
政策好处
研发费用辅助核算账给企业带来的好处
  • 基本规定
    【1】费用支出:
    企业研究开发发生的费用支出为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的其他支出应予费用化计入当期损益,可按照研究开发费用的50%加计扣除。
    【2】无形资产撤销费用:
    企业研究开发形成的无形资产,开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
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  • 激励研发活动的税收优惠政策
    【1】研发费用税前加计扣除50%(企业所得税法三十条):
    研发设备加速折旧(国税发【2009】 81号文);企业外购的软件,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含2年)。(财税【2012】27号文);加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。(国税【2009】98号文)
    【2】技术转让收入免征营业税:
    技术转让所得税优惠(免<500万元<减半);高新技术企业:所得税优惠税率15%。
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服务流程
 
  • 研发费用台账
    • (1)提供研发费用台账模板,根据客户实际情况,对模板内容进行调整;
    • (2)按照政策要求,指导企业将可归为研发费用的科目明细进行整理;
    • (3)指导企业对研发项目进行合理分类;
    • (4)按政策要求,按月编制研发费用辅助台账;
  • 研发项目鉴定
    • (1)提供项目鉴定所需资料的模板;
    • (2)为企业准备资料的流程及需要关注事项提供培训和指导;
    • (3)企业网上资料填报及资料上传;
    • (4)企业申报资料的装订;
    • (5)企业申报资料的现场报送;
  • 研发费用审计与咨询
    • (1)提供研发费用专项审计报告;
    • (2)提供研发费用日常政策咨询;
项目鉴定范围
从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动。 《指南(2007 年度)》确定了当前优先发展的信息、生物、航空航天、新材料、先进能源、现代农业、先进制造、节能环保和资源综合利用、海洋、高技术服务十大产业中高技术产业化重点领域。
项目鉴定机构
市科委委托北京科技协作咨询服务中心开展企业研究开发项目鉴定的日常工作。
项目鉴定流程
登陆www.bjzzcx.com在线注册企业信息、填写《企业研究开发项目鉴定意见书》→在规定时间内就上一年度研究开发项目提交纸质鉴定申请材料→市科委依据专家评审结果对企业研究开发项目提出鉴定意见,企业领取鉴定意见书。
备案事项
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。
报送时间
减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。
报送资料
自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
委托、合作研究开发项目的合同或协议。
研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
项目批复文件、企业研究开发项目鉴定意见书。
《企业所得税税收优惠备案表》。
项目鉴定所需材料
《企业研究开发项目鉴定意见书》。企业应在线如实填写《企业研究开发项目鉴定意见书》的各项内容,导出打印后由企业法定代表人签字并加盖企业公章;
企业工商营业执照(副本复印件)、组织机构代码证书(副本复印件)及税务登记证书(副本复印件);
自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算(复印件);
自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;
自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;
企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件(复印件);
委托、合作研究开发项目的合同或协议(复印件);
研究开发项目的效应情况说明、研究成果报告等资料;
专利证书(复印件)、技术查新报告、成果获奖证书(复印件)等其他与企业研究开发项目相关的证明材料。
 
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